建安企業(yè)銷售材料交納增值稅該如何做稅務(wù)處理?

答：核算一般納稅人一般計(jì)稅項(xiàng)目的建安企業(yè)提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。只有按稅法規(guī)定實(shí)際預(yù)繳的稅款，才計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”科目借方，本科目按收付實(shí)現(xiàn)制原則核算，預(yù)繳前無需計(jì)提。

同時(shí)，對(duì)于建安企業(yè)銷售材料交納增值稅的稅務(wù)處理可以看一下會(huì)計(jì)學(xué)堂給您整理的以下案例：

假定不考慮其他業(yè)務(wù)，A建筑公司所屬甲項(xiàng)目9月末“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“銷項(xiàng)稅額”330萬元，“進(jìn)項(xiàng)稅額”110萬元，則：“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目余額330-110=220萬元，9月末應(yīng)先通過“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄將此220萬元應(yīng)納稅額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目貸方：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 220萬元

貸：應(yīng)交增值稅—未交增值稅 220萬元

然后將已預(yù)繳40萬元增值稅，轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目借方：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 40萬元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅 40萬元

對(duì)于建安企業(yè)銷售材料交納增值稅的稅務(wù)處理，看完了上述小編給您帶來的案例分析，您現(xiàn)在是否清楚了呢?更多稅務(wù)方面的知識(shí)，盡在本網(wǎng)站的文章更新。