企業(yè)收到跨年度發(fā)票退回如何做賬務(wù)處理？

2018-05-03 17:34 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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如果企業(yè)發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤，需要退回，應(yīng)該如何進(jìn)行登記。企業(yè)收到跨年度發(fā)票退回如何做賬務(wù)處理？跨年度發(fā)票是否還可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？

企業(yè)收到跨年度發(fā)票退回如何做賬務(wù)處理?

跨年度的發(fā)票退回賬務(wù)處理:

所開(kāi)的發(fā)票已過(guò)了增值稅專(zhuān)用發(fā)票6個(gè)月的有效期,分二種情況分別處理:

一,你單位所開(kāi)的發(fā)票對(duì)方已經(jīng)認(rèn)證并抵扣的,可由你單位出具同意退貨證明,由購(gòu)貨方向國(guó)稅局申請(qǐng)紅字發(fā)票,你單位憑收到的購(gòu)貨方稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的紅字發(fā)票通知單開(kāi)具紅字發(fā)票

二,你單位所開(kāi)的發(fā)票如果對(duì)方未認(rèn)證抵扣的,那購(gòu)貨方只能按普通發(fā)票的方式入賬,進(jìn)項(xiàng)稅金不得認(rèn)證抵扣,也不能開(kāi)具紅字發(fā)票了.

企業(yè)收到跨年度發(fā)票退回如何做賬務(wù)處理？

借:銀行存款(應(yīng)收賬款)

貸:應(yīng)交稅金-增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅

貸:商品銷(xiāo)售收入

重新開(kāi)具正確發(fā)票后做會(huì)計(jì)分錄:

借:銀行存款(應(yīng)收賬款)

貸:應(yīng)交稅金-增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅

貸:商品銷(xiāo)售收入

銷(xiāo)項(xiàng)稅一正一負(fù),正好相抵為零.

企業(yè)收到跨年度發(fā)票退回如何做賬務(wù)處理?如果是已獲得認(rèn)證并抵扣的需要進(jìn)行紅字發(fā)票沖回,重新開(kāi)具正確發(fā)票,若未經(jīng)認(rèn)證無(wú)可進(jìn)行相關(guān)操作.本文到此結(jié)束.

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