不收匯樣品的會計分錄怎么做

答：為客人免費提供樣品，相當于捐贈。第一要按稅法的規(guī)定將自產(chǎn)或外購的產(chǎn)品對外捐贈應該視同銷售，計算并繳納相關稅費。第二、不收外匯，因此這個開支只能由企業(yè)自己承擔。

其賬務處理應該是這樣：

借：銷售費用或營業(yè)外支出，

貸：庫存商品

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

出口樣品的賬務處理該怎么做?

1、《國家稅務總局關于出口貨物退(免)稅若干問題的通知》(國稅發(fā)[2006]102號)文件明確，出口貨物如果發(fā)生下列情況時，除另有規(guī)定者外，應當視同內(nèi)銷計提銷項稅額或征收增值稅。

主要包括：國家明確規(guī)定不予退(免)增值稅的貨物;出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報退(免)稅的貨物;出口企業(yè)雖已申報退(免)稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務機關補齊有關憑證的貨物;出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報開具《代理出口貨物證明》的貨物;生產(chǎn)企業(yè)出口的除四類視同自產(chǎn)產(chǎn)品以外的其他外購貨物。

即樣品出口雖收匯但無報關單、核銷單的，視同內(nèi)銷征稅。

2、銷項稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價÷(1+法定增值稅稅率)×法定增值稅稅率。

3、印花稅是分別按采購合同和銷售合同的金額乘以0.03%來計算的，和視同內(nèi)銷沒有關系。

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