年末有留抵稅額怎么結(jié)轉(zhuǎn)本年稅金？

什么是期末留抵稅額?

一般是指納稅人當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額多于銷(xiāo)項(xiàng)稅額后產(chǎn)生的未抵扣稅額,可在下個(gè)月繼續(xù)抵扣.

期末核算一般納稅人的應(yīng)納增值稅稅額時(shí),本期的進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額,差額便是期末留抵稅額,這部分差額是可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額.

如有期末留抵稅額,則本期不繳納增值稅.

①當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí)

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

②當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí)

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額

當(dāng)期免抵稅額=0

進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額,月末增值稅需要做結(jié)轉(zhuǎn)分錄嗎?如何寫(xiě)分錄?留抵稅額怎么反映?

增值稅結(jié)轉(zhuǎn)有這幾個(gè)

1. 結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))

2. 結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng))

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

3.結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅

如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是貸方余額,

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅

如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是借方余額,

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

如果進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)就是最后一個(gè)分錄

好了,看完上面的文章,大家心里關(guān)于年末有留抵稅額怎么結(jié)轉(zhuǎn)本年稅金的疑惑是不是解開(kāi)了呢?會(huì)計(jì)分錄中主要涉及的會(huì)計(jì)科目就是應(yīng)交稅費(fèi)這個(gè)會(huì)計(jì)科目,結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額與結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)的會(huì)計(jì)分錄可以說(shuō)是反著來(lái)的.大家在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的時(shí)候要看仔細(xì)了