企業(yè)增值稅年底留抵應(yīng)該怎么做會計處理?

銷項稅額-進(jìn)項稅額=應(yīng)交納增值稅

當(dāng)應(yīng)交納增值稅為正數(shù)時要交稅,為負(fù)數(shù)時則不交稅.

支付增值稅分錄:

借:應(yīng)交稅費-已交稅金

貸:銀行存款-**行

如果年底還有留抵的進(jìn)項稅額,只要沒有超過180天,就不用做任何調(diào)整,只要掛在應(yīng)交稅金-增值稅賬上.

一般來說,增值稅月末的時候不需要結(jié)轉(zhuǎn),只不過你要按照實際的數(shù)據(jù)在下月初申報繳納增值稅,因此最后應(yīng)該繳納的稅額是:銷項-進(jìn)項-上期留底,余額還是正數(shù)才需要納稅,如果是負(fù)數(shù)繼續(xù)作為期末留底稅額

下月初申報繳納做賬

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

到年底的時候,把應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅下的所有三級科目余額(進(jìn)項,銷項、已交稅金等)全部轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(未交稅金)科目下.

銷項稅大于進(jìn)項稅的會計處理:

應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交的增值稅

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅 (銷項稅額-進(jìn)項稅額)

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅 (銷項稅額-進(jìn)項稅額)

企業(yè)增值稅年底留抵扣應(yīng)該怎么做會計處理?年底留抵的進(jìn)項稅額在180天以內(nèi)課不用做會計分錄編制.還有疑問歡迎咨詢會計學(xué)堂.