金稅盤技術(shù)服務(wù)費(fèi)全額抵扣分錄

金稅盤全額抵扣分錄

一、 購買時稅控系統(tǒng)時的會計處理.即先按含稅金額,費(fèi)用正常計入費(fèi)用或相關(guān)的資產(chǎn)科目

由于該文明確了按價稅合計直接抵減應(yīng)納增值稅額,且其進(jìn)項(xiàng)稅不得再進(jìn)行抵扣,則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會計處理為:

借:固定資產(chǎn)(或管理費(fèi)用)

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

二、技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會計處理

支付時,仍應(yīng)按原來的會計處理進(jìn)行核算.

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

三、月底的會計處理

由于是直接抵減的增值稅應(yīng)納稅額(含簡易征收辦法的應(yīng)納稅額),故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額,則會計分錄為:

借:應(yīng)增稅金--未交增值稅 或者 借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-減免稅款

貸:營業(yè)外收入

初次購買稅控設(shè)備以及稅控系統(tǒng)技術(shù)服務(wù)費(fèi),全額抵扣增值稅的賬務(wù)處理,求寫好會計憑證

1、一般納稅人

1)購入專用設(shè)備時,

借:固定資產(chǎn)(價稅合計額)

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

2)抵減增值稅應(yīng)納稅額時,

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:遞延收益

3)計提折舊時,

借:管理費(fèi)用

貸:累計折舊

同時,

借:遞延收益

貸:管理費(fèi)用

4)支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時,

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款/現(xiàn)金

抵減增值稅稅額,

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:管理費(fèi)用

2、小規(guī)模納稅人

1)購入專用設(shè)備時,

借:固定資產(chǎn)(價稅合計額)

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

2)抵減增值稅應(yīng)納稅額時,

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:遞延收益

3)計提折舊時,

借:管理費(fèi)用

貸:累計折舊

同時,

借:遞延收益

貸:管理費(fèi)用

4)支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時,

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款/現(xiàn)金

抵減增值稅稅額,

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:管理費(fèi)用

初次購買稅控設(shè)備以及稅控系統(tǒng)技術(shù)服務(wù)費(fèi),全額抵扣增值稅的賬務(wù)處理,首先要區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人,都按購入設(shè)備時,抵減增值稅應(yīng)納稅額時,計提折舊時等階段來做會計分錄.由此可知,增值稅稅額是可以抵扣的.