理財(cái)產(chǎn)品分紅所得的會(huì)計(jì)處理

根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,企業(yè)如果適用新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,所述理財(cái)產(chǎn)品通過"交易性金融資產(chǎn)"核算,持有期間的利息通過"投資收益"科目核算;收回時(shí),借記"銀行存款"科目,貸記"交易性金融資產(chǎn)"科目即可.

如果企業(yè)仍適用原會(huì)計(jì)制度,所述理財(cái)產(chǎn)品通過"短期投資"科目核算,持有期間收到的利息,作為沖減投資成本處理.收回時(shí),收到金額與賬面價(jià)值以及未收到的已計(jì)入應(yīng)收項(xiàng)目的股利、利息等后的余額,作為投資收益或損失,計(jì)入當(dāng)期損益.

理財(cái)產(chǎn)品分紅所得的會(huì)計(jì)處理

正收益:

借:銀行存款

貸:投資收益

貸:交易性金融資產(chǎn)

負(fù)收益:

借:銀行存款

借:投資收益

貸:交易性 金融資產(chǎn)

宣告分紅時(shí):

借:應(yīng)收股利

貸:投資收益

實(shí)際收到時(shí):

借:銀行存款

貸:應(yīng)收股利

若未宣告,直接就發(fā)放也可直接:

借:銀行存款

貸:投資收益

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