企業(yè)出口未報關(guān)視同內(nèi)銷怎么做賬務(wù)處理?

只要是出口報關(guān)的貨物,如果是屬于取消退稅率且不屬于免稅產(chǎn)品的貨物,不需要進行出口退稅申報,須視同內(nèi)銷計提銷項稅額;如果是屬于免稅的貨物,不需要進行出口免稅申報,須在增值稅納稅申報時填寫免稅銷售額,其相應(yīng)進項稅額轉(zhuǎn)出計入成本.

1、先做出口收入

借:營業(yè)費用

貸:主營業(yè)務(wù)收入--出口收入

同月按出口步驟做進項稅額轉(zhuǎn)出處理

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅金--增值稅--進項稅額轉(zhuǎn)出

2、次月以后,按照內(nèi)銷處理

借:主營業(yè)務(wù)收入--出口收入

貸:主營業(yè)務(wù)收入--內(nèi)銷收入

應(yīng)交稅金--增值稅--銷項稅額

同時沖減進項稅額轉(zhuǎn)出所做的分錄

出口樣品不收匯的賬務(wù)處理:

樣品或贈品視同銷售

借:銷售費用

貸:庫存商品

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)--按同類商品的銷售價格計算

企業(yè)出口未報關(guān)視同內(nèi)銷怎么做賬務(wù)處理?首先需要將相關(guān)進項稅轉(zhuǎn)計入產(chǎn)品成本,然后計入"主營業(yè)務(wù)收入--出口收入".歡迎登陸會計學(xué)堂.