向境外支付技術(shù)指導(dǎo)費(fèi)的企業(yè)所得稅有兩種征繳方式

什么是技術(shù)指導(dǎo)費(fèi)?

技術(shù)指導(dǎo)費(fèi)是指為使被許可方掌握技術(shù),許可方派遣專家進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)的費(fèi)用.

即以某一固定金額或固定服務(wù)量來保證達(dá)到預(yù)定水平的目標(biāo),無論有什么意外均由提供技術(shù)指導(dǎo)方負(fù)責(zé).其表述方式可以為:

承包的技術(shù)指導(dǎo)費(fèi)=服務(wù)量(1+X%)×服務(wù)單價(jià)

X%為保險(xiǎn)系數(shù),即作為承包量的預(yù)留,1為經(jīng)驗(yàn)的、正常的服務(wù)量.

服務(wù)單價(jià)=人員工資+出差補(bǔ)貼(海外)+出差前的準(zhǔn)備費(fèi)用+代替其工作的人員費(fèi)用+補(bǔ)償部分費(fèi)用(對(duì)在原單位工作時(shí)可創(chuàng)造價(jià)值的補(bǔ)償) .

即以實(shí)際服務(wù)量的大小來計(jì)算技術(shù)指導(dǎo)的服務(wù)費(fèi)的方式.計(jì)時(shí)的技術(shù)指導(dǎo)費(fèi)=實(shí)際服務(wù)量×服務(wù)單價(jià)

技術(shù)指導(dǎo)和技術(shù)顧問費(fèi)用在賬務(wù)上該怎么處理?

這個(gè)是在管理費(fèi)用中核算

至于是否分?jǐn)?要看其服務(wù)的年限來定,如果是一年內(nèi)的服務(wù)費(fèi),并且不跨公歷年度的,那可以之間在當(dāng)月直接列支,如果是超過一年或跨越公歷年度的,需要按年度進(jìn)行分?jǐn)?至于各年度中是否再分?jǐn)?那就由你自己定.

還有另外一種可能,是生產(chǎn)技術(shù)上的指導(dǎo),那還可以作為制造費(fèi)用核算,會(huì)計(jì)處理和在管理費(fèi)用中核算是一樣的原則.

向境外支付技術(shù)指導(dǎo)費(fèi)的稅務(wù)和會(huì)計(jì)處理

向境外支付技術(shù)指導(dǎo)費(fèi)的企業(yè)所得稅有兩種征繳方式,一種是按照特許權(quán)使用費(fèi)代扣代繳預(yù)提所得稅,另一種是按照常設(shè)機(jī)構(gòu)營業(yè)利潤計(jì)算企業(yè)所得稅.

知識(shí)是永無止境的,我們要時(shí)刻牢記提高自己在專業(yè)領(lǐng)域的能力,讓自己無可代替,在工作中發(fā)揮自己的無限價(jià)值.弄懂了上文這個(gè)向境外支付技術(shù)指導(dǎo)費(fèi)的稅務(wù)和會(huì)計(jì)處理的問題,你又比別人多掌握了一項(xiàng)知識(shí),來會(huì)計(jì)學(xué)堂,學(xué)習(xí)更多精專的財(cái)會(huì)知識(shí),你還在等什么呢?