債券利息收入的賬務處理怎么做？

什么是債權(quán)利息?

債券利息(debenture interest),是指基金資產(chǎn)因投資于不同種類的債券(國債、地方政府債券、企業(yè)債、金融債等)而定期取得的利息.我國《證券投資基金管理暫行辦法》規(guī)定,一個基金投資于國債的比例,不得低于該基金資產(chǎn)凈值的20%,由此可見,債券利息也是構(gòu)成投資回報的不可或缺的組成部分.

利息核算

(1)債券利息分期支付的,債券到期的賬面價值等于面值,企業(yè)只需按面值償付債券本金,則會計處理為:

借:應付債券--債券面值

貸:銀行存款

(2)債券利息同本金一起到期償付的,債券到期企業(yè)償付本息時,會計處理為:

借:應付債券--債券面值

應付債券--應計利息

貸:銀行存款

國債利息收入如何賬務處理?

借:銀行存款

貸;投資收益

計提發(fā)行債券的利息的賬務處理

發(fā)行債券的公司的帳務處理

1.計提時

借:財務費用-利息

貸:應付利息

2. 發(fā)放利息時

借:應付利息

貸:銀行存款-**行

會計實例

月初余額中,應付債券1064385元系企業(yè)于2008年1月1日以票面利率6.5%發(fā)行的面額為1000000元,為期5年的公司債券.市場利率為5%,每年末付息一次.計提本年債券利息,并按實際利率法攤銷利息調(diào)整.做2008年12月30日的會計處理,該怎樣寫會計分錄?

借:財務費用 1064385*5%=53219.25

貸:應付債券-利息調(diào)整  11780.75

應付利息 1000000*6.5%=65000

我們在收到債券利息時,借記銀行存款,貸記投資收益.那對于發(fā)行債券的公司來說,要分計提時與發(fā)放時,做出相應的會計分錄.那講到這里,債券利息返還賬務處理怎么做的問題,也就漸漸明朗了.希望大家都有收獲.