代開建安發(fā)票賬務(wù)處理

什么是建安發(fā)票?

建安工程發(fā)票全稱叫XXX市(地區(qū))建筑安裝業(yè)發(fā)票,由于這發(fā)票牽涉的稅額可能比較大,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)這種發(fā)票的管理一般都很嚴(yán)格,很多地方除了規(guī)模大,核算好的企業(yè)才允許領(lǐng)用自開,其他一般的納稅人都不允許領(lǐng)用自開的,要發(fā)生了業(yè)務(wù)才能到稅務(wù)機(jī)關(guān)開具,因?yàn)樵诤芏嗟胤降牡囟愂杖胫?特別是小的縣城,建筑營(yíng)業(yè)稅占到40%甚至更高.

申請(qǐng)開這發(fā)票,需要提供付款單位的付款證明、建筑合同、工程名稱、承建者的稅務(wù)登記證件、外出經(jīng)營(yíng)許可證明.

建安發(fā)票的稅率

按照增值稅最新稅率規(guī)定,一般納稅人從事工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕?lè)?wù)、裝飾服務(wù)、其他建筑服務(wù)均適用11%的稅率.小規(guī)模納稅人統(tǒng)一執(zhí)行3%的征收率作為稅率.

我公司是一般納稅人,在地稅代開了建安發(fā)票,請(qǐng)問(wèn)賬務(wù)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

按地稅收入的分錄做賬

1、本月收入

借:應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

2、計(jì)提稅費(fèi)

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

管理費(fèi)用-防洪費(fèi)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-營(yíng)業(yè)稅

-城建稅

-教育費(fèi)附加

-地方教育費(fèi)附加

-防洪費(fèi)

3、繳納稅費(fèi)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-營(yíng)業(yè)稅

-城建稅

-教育費(fèi)附加

-地方教育費(fèi)附加

-防洪費(fèi)

貸:銀行存款 \ 現(xiàn)金

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