公司處理變賣舊電腦怎么做賬務(wù)處理？

公司辦公室賣了4臺(tái)舊電腦收入1030元,請問是否需要繳稅?具體繳納哪些稅種?如何賬務(wù)處理?

(1)    需要繳納2%的增值稅;

增值稅=1030/(1+3%)*2%=20元

(2)    再根據(jù)實(shí)際繳納增值稅繳納13%附加稅費(fèi)(有的地區(qū)沒有地方水利建設(shè)基金);

城建稅=20*7%=1.40元

教育費(fèi)附加=20*3%=0.60元

地方教育附加=20*2%=0.40元

地方水利建設(shè)基金=20*1%=0.20元

稅法依據(jù):

(財(cái)稅〔2009〕9號(hào))第二條的規(guī)定:

(1)     小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),按照3%減按2%的征收率征收增值稅.

(2)    小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品,應(yīng)按3%的征收率征收增值稅.

(3)    小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨,按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額:

銷售額=含稅銷售額÷(1+3%)

應(yīng)納稅額=銷售額×2%.

會(huì)計(jì)處理:

假如所賣出的舊電腦原價(jià)10000元,已經(jīng)折舊7000元,賬務(wù)處理如下:

(1)借:固定資產(chǎn)清理  3000

累計(jì)折舊      7000

貸:固定資產(chǎn)    10000

(2)借:銀行存款   1030

貸:固定資產(chǎn)清理  1030

(3)銷售額=1030/(1+3%)=1000(元)

應(yīng)納增值稅額=1000×2%=20(元)

借:固定資產(chǎn)清理 20

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 20

(4)應(yīng)納附加稅費(fèi)=20×(7%+3%+2%+1%)=2.60(元)

借:固定資產(chǎn)清理     2.60

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅   1.40

--應(yīng)交教育費(fèi)附加   0.60

--應(yīng)交地方教育附加  0.40

--應(yīng)交地方水利建設(shè)基金  0.20

(5)借:營業(yè)外支出   1992.60

貸:固定資產(chǎn)清理   1992.60

公司變賣處理辦公用的舊電腦,要考慮電腦的折舊額,會(huì)計(jì)分錄涉及固定資產(chǎn)清理,應(yīng)交稅費(fèi)等科目,應(yīng)交稅費(fèi)也是包含應(yīng)交增值稅和應(yīng)交城建稅等科目的.大家在具體操作時(shí)要多多留心,不要疏忽這些小的問題和細(xì)節(jié)哦.