固定資產(chǎn)抵扣多全年沒有交稅怎么處理?

我曾就這個(gè)問題咨詢過稅稅局，稅務(wù)局的答復(fù)是：如果有固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣，會(huì)扣除固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣部分，再來計(jì)算你的稅負(fù)率。而且沒有納稅情況國稅局不會(huì)找你麻煩的。在增值稅申報(bào)表附表中有固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表，申報(bào)時(shí)需要填報(bào)的，上面填寫當(dāng)期和當(dāng)期累計(jì)的抵扣稅情況，在實(shí)際審核稅負(fù)時(shí)，應(yīng)除去這部分固定資產(chǎn)抵扣情況，稅負(fù)的變化也就一目了然。這是必然的情況，稅負(fù)評(píng)估時(shí)要扣除這部份固定資產(chǎn)已抵扣部份因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)一般的抵扣稅額都比較大，肯定是會(huì)影響到企業(yè)和稅負(fù)。

不過，只要是真實(shí)的申報(bào)就沒關(guān)系。

固定資產(chǎn)如何抵扣?

適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，如：2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。

營改增進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的注意事項(xiàng)：

一.營改增后，公司新購進(jìn)的固定資產(chǎn)既用于按簡(jiǎn)易辦法征收的建筑業(yè)老項(xiàng)目，也用于一般計(jì)稅的新項(xiàng)目。

二.國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法》的公告
國家稅務(wù)總局公告2016年第15號(hào)規(guī)定，適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%.取得不動(dòng)產(chǎn)，包括以直接購買、接受捐贈(zèng)、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動(dòng)產(chǎn)，不包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。

三.根據(jù)財(cái)稅(2016)36號(hào)文件，第二十七條下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服
務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。交際應(yīng)酬消費(fèi)不屬于生產(chǎn)經(jīng)營中的生產(chǎn)投入和支出，是一種生活性消費(fèi)活動(dòng)，而增值稅是對(duì)消費(fèi)行為征稅的。

四.營改增以后，一般納稅人的餐飲企業(yè)如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。餐飲行業(yè)增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，可以使用國稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，按照現(xiàn)行規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

針對(duì)固定資產(chǎn)抵扣多全年沒有交稅怎么處理這一問題，文中已作出詳細(xì)的解答，只要是真實(shí)的申報(bào)就沒關(guān)系，若還有不懂得地方，可隨時(shí)與窗口老會(huì)計(jì)取得聯(lián)系!