調(diào)整交易性金融資產(chǎn)賬面價值是入賬價值嗎

答：在交易性金融資產(chǎn)的核算中，關(guān)于“交易性金融資產(chǎn)”科目下應(yīng)設(shè)置兩個明細(xì)科目：“交易性金融資產(chǎn)-成本”和“交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動”。

“交易性金融資產(chǎn)-成本”科目歸集的是購入時的公允價值，其中不含手續(xù)費、傭金和已公布未發(fā)放和股利或利息?！敖灰仔越鹑谫Y產(chǎn)--公允價值變動”科目歸集的是資產(chǎn)負(fù)債表日因公允價值的變動而引起的交易性金融資產(chǎn)賬面價值的變動。

因此，“交易性金融資產(chǎn)”的賬面價值是兩個明細(xì)科目的總和，而”交易性金融資產(chǎn)-成本”則是購入時確認(rèn)的初始入賬價值。

交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動是否會影響交易性金融資產(chǎn)-成本的賬面價值?

交易性金融資產(chǎn)的賬面價值和公允價值的區(qū)別在于反映交易性金融資產(chǎn)的角度不同，即：

公允價值：
亦稱公允市價、公允價格。熟悉市場情況的買賣雙方在公平交易的條件下和自愿的情況下所確定的價格，或無關(guān)聯(lián)的雙方在公平交易的條件下一項資產(chǎn)可以被買賣或者一項負(fù)債可以被清償?shù)某山粌r格。

賬面價值即是交易性金融資產(chǎn)總賬科目總余額。

交易性金融資產(chǎn)公允價值與賬面價值關(guān)系如下：

1、交易性金融資產(chǎn)-成本：是按“公允價值”計量的“入賬價值”

2、后續(xù)計量時，公允價值的變動計入“交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動”

3、交易性金融資產(chǎn)賬面價值=交易性金融資產(chǎn)-成本+【借方余額加】(或-【貸方余額減】)交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動

所以我們綜上內(nèi)容，可以知道“交易性金融資產(chǎn)”的賬面價值是兩個明細(xì)科目的總和，而”交易性金融資產(chǎn)-成本”則是購入時確認(rèn)的初始入賬價值。