哪些費(fèi)用可以進(jìn)行跨年記賬?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào))第六條的規(guī)定:"企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí),可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證."

跨年度費(fèi)用,如果按照稅務(wù)口徑,是不允許列支的.如果記賬,要在所得稅匯算時(shí)做調(diào)增,補(bǔ)交企業(yè)所得稅.根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制,當(dāng)年的費(fèi)用要在當(dāng)年稅前扣除,要在去年先計(jì)提費(fèi)用.

會(huì)計(jì)分錄:

(1)補(bǔ)提調(diào)整所得稅分錄

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--所得稅

(2)結(jié)轉(zhuǎn)分錄

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

(3)補(bǔ)交所得稅

借:應(yīng)交稅金--所得稅

貸:銀行存款

哪些費(fèi)用可以跨年記賬?如當(dāng)時(shí)未能及時(shí)記賬,在匯算清繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)充提供其成本、費(fèi)用的相關(guān)有效憑證.不知道大家是否已經(jīng)了解了?更多會(huì)計(jì)知識(shí)盡在會(huì)計(jì)學(xué)堂.