客戶(hù)退回發(fā)票會(huì)計(jì)處理怎么做?

1、一般納稅人取得專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回或者銷(xiāo)售折讓的，購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》，《申請(qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一般納稅人填報(bào)的《申請(qǐng)單》進(jìn)行審核后，出具《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》。

銷(xiāo)售方憑購(gòu)買(mǎi)方提供的《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。銷(xiāo)售方還應(yīng)在開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

2、
如果是小規(guī)模納稅人，銷(xiāo)貨方的發(fā)票已作帳務(wù)處理，而購(gòu)貨方的發(fā)票未作帳務(wù)處理的，銷(xiāo)貨方必須在收回發(fā)票聯(lián)后，方可開(kāi)具等額的紅字發(fā)票。以紅字發(fā)票記賬聯(lián)作為沖減銷(xiāo)售的原始憑證，其余聯(lián)次必須完整保存。紅字發(fā)票存根聯(lián)背面必須粘貼貼有購(gòu)貨方交匯的發(fā)票聯(lián)以備核查。

3、會(huì)計(jì)分錄，根據(jù)紅字發(fā)票沖銷(xiāo)已入賬的憑證

借：應(yīng)收賬款(紅字)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

貸：應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(紅字)

款未付發(fā)票已到會(huì)計(jì)處理怎么做?

計(jì)劃成本法下

借：材料采購(gòu)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅(一般納稅人取得專(zhuān)用發(fā)票需做)

貸：應(yīng)付賬款

當(dāng)貨物收到入庫(kù)

借：原材料

材料成本差異(有可能再貸方)

貸：材料采購(gòu)

付款時(shí)

借：應(yīng)付賬款

貸：銀行存款

實(shí)際成本法下

就是把材料采購(gòu)換為在途物資即可。

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