國(guó)稅小規(guī)模納稅人按季度申報(bào)過(guò)月發(fā)票怎么處理？

答：國(guó)稅小規(guī)模納稅人按季度申報(bào)，其過(guò)月發(fā)票應(yīng)開紅字發(fā)票進(jìn)行沖抵。

增值稅一般納稅人5月1日以后取得的按17%或11%稅率開具的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書（含4月30日前開具的），仍應(yīng)按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào)）第十條的規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

其中：取得的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》，申請(qǐng)稽核比對(duì)。

應(yīng)根據(jù)開具紅字增票，倉(cāng)庫(kù)開具紅字入庫(kù)單；財(cái)會(huì)根據(jù)倉(cāng)庫(kù)單，填制憑證，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)收賬款（紅字）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（紅字）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額（紅字）

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（紅字）

貸：庫(kù)存商品（紅字）

對(duì)于國(guó)稅小規(guī)模納稅人按季度申報(bào)過(guò)月發(fā)票的情況，是應(yīng)開紅字發(fā)票進(jìn)行沖抵的。關(guān)于其會(huì)計(jì)分錄您現(xiàn)在清楚了嗎？如果您還有什么疑問的，可以問一下會(huì)計(jì)學(xué)堂的在線老師。