上月流水賬沒有發(fā)票進賬這個月要怎么補過來?

答：上月開的發(fā)票會計漏做帳，要視不同情況補賬：

第一種情況，如果不涉及上年的利潤，直接補賬即可

第二種情況，如果涉及上年利潤，按下列方法補賬：

看收入和費用的金額和性質(zhì)，如果不重要，按本期差錯更正，也就是今年補記。如果重要，應(yīng)當采用追溯重述法更正。

1、補記，相關(guān)損益科目用“以前年度損益調(diào)整”代替

借：應(yīng)收賬款等

貸：以前年度損益調(diào)整(替換“主營業(yè)務(wù)收入”)

借：以前年度損益調(diào)整(替換“管理費用”等)

貸：銀行存款等

借貸相抵的余額用于算下面所得稅費用，余額*25%稅率

2、調(diào)整應(yīng)交所得稅(要看稅法是否允許調(diào)整應(yīng)交所得稅)

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整(替換“所得稅費用”科目)

3、轉(zhuǎn)入“利潤分配”

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整 -----------結(jié)平

4、調(diào)整利潤分配有關(guān)數(shù)字

借：盈余公積

貸：利潤分配——未分配利潤

3、4 分錄方向具體對應(yīng)“以前年度損益調(diào)整”結(jié)平方向

5、財務(wù)報表調(diào)整和重述

資產(chǎn)負債表，按照補記的相關(guān)資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益調(diào)整

利潤表，按照被替換損益科目的金額調(diào)

所有者權(quán)益變動表，調(diào)盈余公積等科目

6、今年報表附注要相應(yīng)披露。

好了，上月流水賬沒有發(fā)票進賬這個月要怎么補過來?小編已經(jīng)為你們解答完了，不知道你們對這個內(nèi)容還有疑問嗎?有疑問可以向我們的答疑老師提出來哦!