小規(guī)模納稅人開專票需要哪些流程?

答：小規(guī)模納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票

一、代開增值稅專用發(fā)票資格

已辦理國稅稅務登記的增值稅小規(guī)模納稅人(包括個體經(jīng)營者)以及國家稅務總局確定的其他可予代開增值稅專用發(fā)票的納稅人發(fā)生增值稅應稅行為、需要開具專用發(fā)票時，可向稅務機關申請代開。

二、納稅人應填寫表格 《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》(每份不含稅合計金額必須小于10萬元，需加蓋公章)，3份

三、納稅人應提供資料 銷貨方《稅務登記證》(副本)原件

四、納稅人辦理流程

1.
持《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》、《稅務登記證》(副本)原件到辦稅服務廳“綜合服務窗”預繳增值稅款及發(fā)票工本費(若納稅人委托劃轉稅款銀行賬戶上無法即時扣繳的，持窗口稅務人員開具的稅收繳款書到銀行收款窗口繳納);

2. 預繳稅款后，請將《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》及應提供資料交到“綜合服務窗”專用發(fā)票代開崗;

3. 經(jīng)稅務機關專用發(fā)票代開崗審核通過后，即可領取由稅務機關代開的專用發(fā)票。

五、稅務機關辦理時限

提供資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全，符合條件的當場辦結。

六、注意事項

1. 該涉稅事項在辦稅服務廳辦理。

2. 購貨方(付款方)必須是增值稅一般納稅人。

3. 表格填寫的內(nèi)容要整潔規(guī)范，避免涂改。

4.
“征收率”欄填寫增值稅征收率3%，“價稅合計”為收取的全部價款(含稅銷售額)，“金額”、“單價”為不含稅額(價);“數(shù)量”、“單價”、“金額”、“稅額”、“價稅合計”欄之間的數(shù)字必須符合邏輯關系：金額=價稅合計÷(1+3%)，稅額=金額×3%，單價=金額÷數(shù)量。
5. 增值稅納稅人應在代開專用發(fā)票的備注欄上，加蓋本單位的財務專用章或發(fā)票專用章。

6.
根據(jù)《國家稅務總局關于增值稅起征點調(diào)整后有關問題的批復》(國稅函〔2003〕1396號)規(guī)定，對銷售額未達到起征點的個體工商業(yè)戶，稅務機關不得為其代開增值稅專用發(fā)票。

7. 個體戶當月代開增值稅專用發(fā)票后，下月增值稅申報期內(nèi)必須到辦稅服務廳“綜合服務窗”辦理納稅申報

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