小規(guī)模納稅人專用發(fā)票的稅款未交怎么辦？

答：對于小規(guī)模納稅人專用發(fā)票的稅款未交，首先作為小規(guī)模企業(yè)，對方是不允許開具增值稅專用發(fā)票的，可以給開具增值稅普通發(fā)票。

其次，對于開出單位來講，小規(guī)模納稅人不應(yīng)該取得增值稅專用發(fā)票，如果該發(fā)票上是你這家小規(guī)模納稅人，那么開出單位有可能做為不按規(guī)定使用增值稅專用發(fā)票處以罰款（他開具了專用發(fā)票給了不是一般納稅人企業(yè)）

對于小規(guī)模納稅人企業(yè)來講，因是按簡易征收率計算增值稅，不允許抵扣，所以這張專票與普通增值稅發(fā)票是一樣的效果，只能全部做為成本費用，不能抵扣增值稅額，所以不影響報稅，不需要就這張專票報稅。

因此，對于小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，該賬務(wù)處理如下：

1.預(yù)交代開增值稅專用發(fā)票的增值稅款時

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

貸：庫存現(xiàn)金（或銀行存款）

2.根據(jù)代開的增值稅專用發(fā)票入賬時

借：應(yīng)收賬款（或銀行存款）

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

看完了會計學(xué)堂的上述文章，對于小規(guī)模納稅人專用發(fā)票的稅款未交的情況，這下您是否知道怎么處理了嗎？更多會計方面的干貨，歡迎您繼續(xù)關(guān)注我們。