發(fā)票認證后1年多對方作廢該如何處理？

答：小編認為，發(fā)票認證后1年多，對方作廢了，需要做進項稅額轉(zhuǎn)出。

借：應(yīng)交稅金－進項稅額轉(zhuǎn)出

貸：應(yīng)交稅金－認證進項稅

銷貨方對于作廢的情況及后續(xù)抄報稅及申報的處理不同，購貨方也有所不同：

1、如銷貨方開出發(fā)票后，手工在增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)票面上寫了“作廢”字樣，而防偽稅控開票系統(tǒng)中沒有作廢的操作，且銷貨方按正常票進行抄稅和申報的，購貨方取得的發(fā)票抵扣聯(lián)可正常認證抵扣；

2、如銷貨方開出發(fā)票后，在防偽稅控開票系統(tǒng)中作“作廢”操作，但已通過人工補錄后抄報稅和通過國稅機關(guān)門前受理申報并經(jīng)異常處理的，購貨方取得的發(fā)票抵扣聯(lián)可正常認證抵扣；

3、如銷貨方開出發(fā)票后，在防偽稅控開票系統(tǒng)中作“作廢”操作，且在抄報稅和申報時按“作廢”票處理的，購貨方取得的發(fā)票抵扣聯(lián)已認證的，不得抵扣進項稅，也不得退回開票方；

4、如購貨方已抵扣進項的，須轉(zhuǎn)出相應(yīng)進項。由于具體操作涉及銷貨和購貨雙方，具體辦理時購貨方未必能準(zhǔn)確了解開票方及開票方主管國稅機關(guān)的相關(guān)操作，故建議出現(xiàn)此類問題時，應(yīng)將具體情況向主管國稅機關(guān)反映，由主管國稅機關(guān)協(xié)助核實開票方相關(guān)情況后再予處理。

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