增值稅銷(xiāo)項(xiàng)和發(fā)票產(chǎn)生尾差賬務(wù)處理是怎樣的？

只能在錄入金額時(shí)調(diào)整，稅務(wù)是允許價(jià)稅合計(jì)與實(shí)際收貨款相差額一分錢(qián)的，因?yàn)橄到y(tǒng)是自動(dòng)進(jìn)位的，有的能調(diào)整，有的就調(diào)不了。金額調(diào)增一分時(shí)稅額又增了，所以不好調(diào)的。

在開(kāi)票前一定先將金額和稅額算好在收款。系統(tǒng)是自動(dòng)四舍五入的。如果提前算好時(shí)，在錄入清單時(shí)就不會(huì)了錯(cuò)了。

如果對(duì)方很不容易交涉，開(kāi)出的票要大于人家給的錢(qián)一分，不能少一分。以發(fā)票為主。

企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)的貨物，按照專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目；按照專(zhuān)用發(fā)票上記載的應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額，借記“材料采購(gòu)”、“商品采購(gòu)”、“原材料”、“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“經(jīng)營(yíng)費(fèi)用”、“其他業(yè)務(wù)支出”等科目；按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。購(gòu)入貨物發(fā)生的退貨，作相反的會(huì)計(jì)分錄。

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