增值稅發(fā)票沒有抵扣怎么算交的稅金?

這只能算出增值稅銷項稅,但實際交納的銷項稅是認證后的增值稅發(fā)票沖抵銷項稅額后的數(shù)額.所以要算出交多少稅還需要增值稅進項稅及稅率.一般納稅人從小規(guī)模納稅人處購進貨物只能按增值稅專用發(fā)票上所注明的稅額抵扣,而小規(guī)模納稅人由稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明稅率為6%或4%,因此只能按6%或4%來抵扣進項稅.小規(guī)模納稅人不可以開具增值稅專用發(fā)票,必須由稅務(wù)機關(guān)來代開.

關(guān)于增值稅發(fā)票抵扣,這是一般納稅人的業(yè)務(wù)范圍,如果不是一般納稅人,不涉及增值專用發(fā)票抵扣的問題.現(xiàn)在假設(shè)甲方是一般納稅人.甲方已經(jīng)將采購完的貨物進行了銷售,并開具了發(fā)票,現(xiàn)在必須要取得供貨方即丙的增值稅專用發(fā)票,否則,不能進行抵扣,當月要按給乙方開具的增值稅專用發(fā)票上的稅額向國稅局進行交增值稅.

現(xiàn)行法律規(guī)定,一般納稅人的每月要交納的增值稅是銷項稅額減去進項稅額(假定甲方?jīng)]有進項稅額轉(zhuǎn)出)的差額,銷項稅額就是甲給乙開具的發(fā)票上的稅額,進項稅額是丙給甲開具的發(fā)票上的稅額.

現(xiàn)在如果丙不給甲開具發(fā)票,則現(xiàn)在進項稅額為零,要將銷項稅額全部交稅.舉例說明:甲花11700元從丙方采購貨物,其中稅額為1700元(這是進項稅額),將這批貨物以23400元賣給乙,其中稅額為3400元(這是銷項稅額),假設(shè)當月只有這筆業(yè)務(wù),則當月的應交增值稅是3400-1700=1700,如果丙不給開發(fā)票,則當月的應交增值稅是3400-0=3400,甲多交稅1700元.

采購時甲方付款給丙方,應該向丙索取增值稅專用發(fā)票,只有這樣,甲才能進行增值稅抵扣,才能不會給企業(yè)增加損失.

如果是小規(guī)模納稅人,采購時也要取得發(fā)票,否則只有出庫沒有入庫,期末庫存是負數(shù),會計可以暫時估價入賬,但不能永遠估價下去.

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