出口企業(yè)實現(xiàn)稅金如何計算

答：生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的增值稅的計算基本是一致的

出口企業(yè)免抵退稅主要計算如下：

(1)貨物出口并確認收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額(FOB價)做如下會計處理：

借：應收賬款(或銀行存款等)

貸：主營業(yè)務收入(或其他業(yè)務收入等)

(2)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"

借：主營業(yè)務成本

貸：應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

(3)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"應退稅額"做如下會計處理：

借：其他應收款--出口退稅

貸：應交稅費--應交增值稅(出口退稅)

(4)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵稅額"做如下會計處理：

借：應交稅費--應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷應納稅額)

貸：應交稅費--應交增值稅(出口退稅)

(5)收到出口退稅款時，做如下會計處理：

借：銀行存款

貸：其他應收款--出口退稅

上面業(yè)務是從出口退稅系統(tǒng)里匯總計算得出的!

下面出口退稅手工計算為公式:

1)當期不予抵扣稅額=離岸價格×外匯價牌×(增值稅率-出口退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

2)當期應納稅額(A)=當期內(nèi)銷貨物銷項稅額-(當期進項稅額-當期不能免征稅額)-上期留抵額

a. A>0 當期繳納增值稅; b. A<0當期有資格申請退稅

3)當期免抵退稅額(B)=離岸價格×外匯價牌×出口退稅率

4)確定應退稅額如果(-A)《=B，則應退稅額=(-A);如果(-A)》=B，則應退稅額=B

5)(-A)-B=期末留抵下期抵扣稅額

出口企業(yè)實現(xiàn)稅金如何計算?閱讀完上文內(nèi)容之后你們大家是否都明白了呢?如果還沒有搞明白的會計人員，歡迎點擊答疑中心向我們的老會計答疑咨詢哦!