應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)分類賬要怎么做?

答:應(yīng)交稅費(fèi)登明細(xì)帳,要有兩到三種帳頁,一種是三欄式,一種是多欄式,還有一種是增值稅專用帳頁;

三欄式分兩張登記,一張登記進(jìn)項(xiàng)稅額,另一張登記銷項(xiàng)稅,三欄帳頁登記時(shí)一張發(fā)票的稅金登一筆,就是登記明細(xì)帳(進(jìn)項(xiàng)稅額要和發(fā)票認(rèn)證的稅額對齊,銷項(xiàng)稅額要和開出發(fā)票的稅額對齊);

月底把三欄帳頁上的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)數(shù)和銷項(xiàng)稅合計(jì)數(shù)登記到增值稅專用帳頁上(上面有專門的進(jìn)項(xiàng)稅額,銷項(xiàng)稅額和已交稅金等),就是銷項(xiàng)稅減進(jìn)項(xiàng)稅等于應(yīng)交增值稅;

多欄式可以登記計(jì)提的城建稅、個人所得稅和企業(yè)所得稅.

應(yīng)交稅金的明細(xì)賬要怎么設(shè)置?

答:應(yīng)交稅金科目核算企業(yè)應(yīng)交納的各種稅金,例如增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅等.

該科目應(yīng)按稅種設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算.

一般納稅企業(yè)"應(yīng)交增值稅"明細(xì)賬采用多欄式,借方設(shè)置"進(jìn)項(xiàng)稅額"、"已交稅金"、"轉(zhuǎn)出未交增值稅";貸方設(shè)置"銷項(xiàng)稅額"、"出口退稅"."進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"、"出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額"、"轉(zhuǎn)出多交增值稅"等專欄.小規(guī)模納稅人只需設(shè)置三欄式明細(xì)賬,不需設(shè)置上述專欄.

一般納稅企業(yè)還應(yīng)設(shè)置"未交增值稅"三欄式明細(xì)賬,用以核算月末未交(或多交)的增值稅.

"應(yīng)交稅金"其他明細(xì)科目應(yīng)采用三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算.

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