可供出售金融資產(chǎn)債券的分錄怎么做?

答:相關(guān)分錄如下:

如果是債券投資:

①期末公允價(jià)值高于攤余成本時(shí):

借:可供出售金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng)

貸:其他綜合收益

如果是低于則反之

②需特別注意的是,此公允價(jià)值的調(diào)整不影響每期利息收益的計(jì)算,即每期利息收益始③終用期初攤余成本乘以當(dāng)初的內(nèi)含報(bào)酬率來測算.

取得可供出售金融資產(chǎn)時(shí):

如果是股權(quán)投資則分錄如下:

借:可供出售金融資產(chǎn)--成本(買價(jià)-已宣告未發(fā)放的股利+交易費(fèi)用)

貸:銀行存款

如果是債券投資則此分錄調(diào)整如下:

借:可供出售金融資產(chǎn)--成本(面值)

應(yīng)計(jì)利息

利息調(diào)整(溢價(jià)時(shí))

應(yīng)收利息

貸:銀行存款

可供出售金融資產(chǎn)--利息調(diào)整(折價(jià)時(shí))

可供出售金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算怎么做?

答:"可供出售金融資產(chǎn)"會(huì)計(jì)核算如下:

1、本科目應(yīng)當(dāng)按照可供出售金融資產(chǎn)類別或品種進(jìn)行明細(xì)核算.

2、可供出售金融資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理

可供出售金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理,與以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理有類似之處,但也有不同.具體而言:⑴初始確認(rèn)時(shí),都應(yīng)按公允價(jià)值計(jì)量,但對于可供出售金融資產(chǎn),相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)計(jì)入初始入賬金額;⑵資產(chǎn)負(fù)債表日,都應(yīng)按公允價(jià)值計(jì)量,但對于可供出售金融資產(chǎn),公允價(jià)值變動(dòng)不是計(jì)入當(dāng)期損益,而通常應(yīng)計(jì)入其他綜合收益.

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