失控發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄該如何寫？

2018-03-16 16:39 來源：網(wǎng)友分享
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對(duì)于失控發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄，本篇文章具體的給您列出來了，主要有三個(gè)步驟，同時(shí)，還有其相關(guān)的規(guī)定，希望您也花點(diǎn)時(shí)間讀一下。

失控發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄該如何寫？

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于失控增值稅專用發(fā)票處理的批復(fù)》（國(guó)稅函［2008］607號(hào)）規(guī)定，購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)認(rèn)證發(fā)現(xiàn)的失控發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定移交稽查部門組織協(xié)查。屬于銷售方已申報(bào)并繳納稅款的，可由銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書面證明，并通過協(xié)查系統(tǒng)回復(fù)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，該失控發(fā)票可作為購(gòu)買方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

失控發(fā)票，已補(bǔ)稅，賬務(wù)處理：

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理：

1、借：原材料/庫(kù)存商品

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）

交納稅金后處理：

2、借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）

借：營(yíng)業(yè)外支出-滯納金

貸：銀行存款

失控發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄該如何寫？

該發(fā)票屬于廢票，不能轉(zhuǎn)成本：

3、借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：原材料/庫(kù)存商品

你把成本從銷售成本里轉(zhuǎn)回庫(kù)存，然后再轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出，不存在負(fù)數(shù)。

交納的稅金還是做應(yīng)交稅金比較好，反正你準(zhǔn)備核定征收了，以后再調(diào)整。直接做營(yíng)業(yè)外支出不符合會(huì)計(jì)處理方法。

看完了上述的解答，對(duì)于失控發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄您能否單獨(dú)寫出來了呢？假如您還有哪個(gè)地方不明白的話，可以詢問一下會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師。

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