企業(yè)所得稅季報(bào)本期營業(yè)務(wù)成本該如何算？

2018-03-16 15:32 來源：網(wǎng)友分享
2190
企業(yè)所得稅季報(bào)本期營業(yè)務(wù)成本應(yīng)該怎么計(jì)算呢，首先您不要把企業(yè)所得稅季度申報(bào)表給弄錯(cuò)了，其次，小編給您帶來了一個(gè)案例，以便您可以清楚的明白。

企業(yè)所得稅季報(bào)本期營業(yè)務(wù)成本該如何算？

答：企業(yè)所得稅季度申報(bào)表有過多次調(diào)整，涉及到的文件有國稅函【2008】44號(hào)、國稅函【2008】635號(hào)、國家稅務(wù)總局公告2011年第64號(hào)、國家稅務(wù)總局公告2011年第76號(hào)、國家稅務(wù)總局公告2014年第28號(hào)、國家稅務(wù)總局公告2015年第31號(hào)、國家稅務(wù)總局公告2015年第79號(hào)等文件。當(dāng)然最新的企業(yè)所得稅季度申報(bào)表是“2015年版”的，且有3個(gè)附表，且附表2《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）明細(xì)表》是最新表。因此您在進(jìn)行2016年2季度申報(bào)時(shí)一定不要把表用錯(cuò)了。

那么，對(duì)于企業(yè)所得稅季報(bào)本期營業(yè)務(wù)成本的計(jì)算，小編給您整理了如下：

企業(yè)所得稅季報(bào)本期營業(yè)務(wù)成本該如何算？

甲公司向乙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)為100 000元，增值稅稅額為17 000元;甲公司已收到乙公司支付的貨款117
000元，并將提貨單送交乙公司;該批商品成本為80 000元。甲公司會(huì)計(jì)分錄如下：

（1）借：銀行存款 117 000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 100 000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17 000

（2）借：主營業(yè)務(wù)成本 80 000

貸：庫存商品 　80 000

看完了會(huì)計(jì)學(xué)堂的上述文章，對(duì)于企業(yè)所得稅季報(bào)本期營業(yè)務(wù)成本的核算您是否已經(jīng)知道了呢？假如您還有什么疑問的話，可以詢問會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師。

主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)成本 固定資產(chǎn)
還沒有符合您的答案？立即在線咨詢老師 免費(fèi)咨詢老師
圈子
  • 官方活動(dòng)圈子
    加入
  • 初級(jí)考試交流圈
    加入
  • 實(shí)操考試交流圈
    加入
熱門帖子
  • 會(huì)計(jì)交流群
  • 會(huì)計(jì)考證交流群
  • 會(huì)計(jì)問題解答群
會(huì)計(jì)學(xué)堂