業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)項稅抵扣有哪些容易誤解的地方?

已認(rèn)證的進(jìn)項稅，如果沒有作進(jìn)項抵扣賬務(wù)處理，不存在進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出;已認(rèn)證的進(jìn)項稅并進(jìn)行了進(jìn)項稅額抵扣賬務(wù)處理，按照現(xiàn)行政策規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項稅額，應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理，將應(yīng)轉(zhuǎn)出已抵扣的進(jìn)項稅額，計入不得抵扣進(jìn)項稅項目的成本或費(fèi)用項目中。還有一種情況是銷售方誤操作作廢增值稅專用發(fā)
票，在取得重新開具的增值稅專用發(fā) 票前，已認(rèn)證抵扣的進(jìn)項稅額，也應(yīng)按規(guī)定作轉(zhuǎn)出處理。

一、認(rèn)為業(yè)務(wù)招待費(fèi)屬于交際應(yīng)酬消費(fèi)，而納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個人消費(fèi)，個人消費(fèi)的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣;

二、餐飲服務(wù)不得抵扣進(jìn)項稅額。因此，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的進(jìn)項稅額不能從銷項稅額中抵扣。筆者認(rèn)為這是個誤區(qū)，并不是所有的業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)項稅額都不能從銷項稅額中抵扣。

政策依據(jù)：

根據(jù)財稅[2016]36號文，餐飲服務(wù)適用6%的稅率。購進(jìn)餐飲服務(wù)的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣，所以交際應(yīng)酬的餐費(fèi)、娛樂全都是不能抵扣的，即使增值稅專用發(fā)票也不行，如果招待客人住宿的話，所發(fā)生的住宿費(fèi)屬于個人消費(fèi)，同樣無法抵扣會計學(xué)堂整理的。

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營改增后哪些進(jìn)項稅額能抵扣，哪些不能抵扣?

一、哪些項目可以抵扣?前提：一定要取得增值稅專用發(fā)票

二、不能抵扣的項目 1、福利費(fèi) 2、差旅費(fèi)(除住宿) 3、免稅項目支出 4、供貨商無法取得抵扣證 5、增值稅普通發(fā)票。

擺證據(jù)，講道理，這篇業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)項稅抵扣有哪些容易誤解的地方是否說到你心里去了，營改增后，大家對于一些平常的基礎(chǔ)知識有必要重新梳理下。