進(jìn)項不夠沒有銷項免抵退怎么處理?

抵扣稅款時,如果進(jìn)項稅額比銷項稅額大時,這時候就需要退稅了.

當(dāng)期應(yīng)納稅額= 當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-(當(dāng)期進(jìn)項稅額-當(dāng)期免抵退不能不得免征和抵扣的稅額)-上期期末留底稅額

當(dāng)期免抵退稅額=出口貨物的離岸價*人民幣外匯牌價*退稅率- 免提退稅抵減額

1、期末留底稅額,是根據(jù)你當(dāng)期進(jìn)項稅額  與  內(nèi)銷產(chǎn)品的銷項稅額+不得抵免的金額 進(jìn)行比較的.   如果進(jìn)項稅額 小于 后者,  說明進(jìn)項稅額 能夠全部扣除的,所處不存在留底稅額了, 留底稅額=0, 因此不存在退稅,全部是抵稅.

2、如果前者小于后者,說明,進(jìn)項稅額沒有扣完,因此有留底稅額.

a、如果留底稅額大于應(yīng)退稅額的話,說明很多進(jìn)項稅額沒有抵扣, 應(yīng)退稅額全部退,都不夠滿足,所以退稅額=當(dāng)期免抵退稅額.

b、如果如果留底稅額小于應(yīng)退稅額的話,說明有一部分需要退稅,剩下的部分抵稅

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