收到銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出嗎？

答：對(duì)于收到銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，有兩種情況可以討論：

1、開(kāi)票方不需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出；

2、購(gòu)買方需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，憑證附件是紅字發(fā)票申請(qǐng)單和開(kāi)票方的紅字發(fā)票記帳聯(lián)和發(fā)票聯(lián)。

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)（一）規(guī)定：購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱“新系統(tǒng)”）中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱《信息表》，詳見(jiàn)附件），在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

收到銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票的做賬：

借：庫(kù)存商品（原材料等科目）（紅字）

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）?。t字）

貸：應(yīng)收賬款（或銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金）（紅字）

看完了會(huì)計(jì)學(xué)堂的文章，這下您應(yīng)該清楚了：收到銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票是否需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，需要分為兩種情況討論的。更多會(huì)計(jì)知識(shí)，多加關(guān)注本網(wǎng)站。