預交增值稅附加稅如何進行賬務處理？

答：1.計時做

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應交稅費-應交城建稅

貸 ：應交稅費-應交教育費附加

貸：應交稅費-地方教育附加費等；

2.繳納稅費做：

借：應交稅費-應交城建稅

借 ：應交稅費-應交教育費附加

借：應交稅費-地方教育附加費等；

貸：銀行存款

【案例分析】

一公司，小規(guī)模納稅人，增值稅按季申報，增值稅征收率3%，公司主營配件的銷售，2017年1-3月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務，請代為作出會計處理，假設（以“元”為單位）

1、1月1日銷售客戶A，10個配件，每個含稅單價103元，當日送貨同時開具了增值稅普通發(fā)票，貨款尚未收到。

借：應收賬款—A客戶 1030

貸：主營業(yè)務收入 1000 10*［103/（1+3%）］

貸：應交稅費—未交增值稅 30

2、2月2日銷售客戶20個配件，每個不含稅單價30元，當日送貨同時開具了增值稅普通發(fā)票，收到現(xiàn)金款。

借：庫存現(xiàn)金 618

貸：主營業(yè)務收入 600 20*30

貸：應交稅費—未交增值稅 18

3、3月3日銷售客戶C，80個配件，每個不含稅單價40元，當日送貨，由于對方需要增值稅專用發(fā)票，會計去稅務局代開了3%的增值稅專用發(fā)票，代開發(fā)票稅款直接基本戶繳納，尚未收到貨款。

借：應收賬款—C客戶 3296

貸：主營業(yè)務收入 3200 80*40

貸：應交稅費—未交增值稅 96

借：應交稅費—未交增值稅 96

貸：銀行存款 96

看完了小編的上述分析，對于預交增值稅附加稅的賬務處理您是否掌握了呢？您可以對本文的案例進行深入剖析，如果您看明白了，對于這一知識點相信您就清楚了。會計學堂的更多內容，敬請期待。