股東借款利息代扣代繳增值稅是怎樣算的？

境內(nèi)B公司向香港A公司借款，向A公司結(jié)算利息，應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅及附加、企業(yè)所得稅。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈營業(yè)稅問題解答（之一）〉的通知》（國稅函發(fā)〔1995〕156號）規(guī)定，《營業(yè)稅稅目注釋》規(guī)定，貸款屬于“金融保險業(yè)”稅目的征收范圍，而貸款是指將資金貸與他人使用的行為。根據(jù)這一規(guī)定，不論金融機構(gòu)還是其他單位，只要是發(fā)生將資金貸與他人使用的行為，均應(yīng)視為發(fā)生貸款行為，按“金融保險業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。

根據(jù)上述規(guī)定，A公司將資金借給B公司使用，應(yīng)視為發(fā)生貸款行為。

《營業(yè)稅暫行條例實施細則》第四條第（一）款規(guī)定，條例*9條所稱在中華人民共和國境內(nèi)（以下簡稱境內(nèi)）提供條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，是指提供或者接受條例規(guī)定勞務(wù)的單位或者個人在境內(nèi)。

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