利潤(rùn)表上怎么看今年交了多少稅?

利潤(rùn)表所得稅費(fèi)用即是會(huì)計(jì)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅影響本期損益的部分.當(dāng)期所得稅即本期繳納的企業(yè)所得稅(根據(jù)企業(yè)不同,有的在地稅繳納,有的在國(guó)稅繳納).區(qū)別在于,會(huì)計(jì)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)算,而不是收付實(shí)現(xiàn)制.

以交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)為例,交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益,會(huì)影響利潤(rùn)總額,所得稅會(huì)計(jì)核算時(shí),該項(xiàng)并不會(huì)影響當(dāng)期所得稅(應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅),但是所得稅會(huì)計(jì)會(huì)確認(rèn)一項(xiàng)遞延所得稅,因?yàn)樵擁?xiàng)公允價(jià)值變動(dòng)是影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)的,所以確認(rèn)的遞延所得稅會(huì)計(jì)入所得稅費(fèi)用(有的事項(xiàng)會(huì)計(jì)入所有者權(quán)益,并非所有的遞延所得稅都會(huì)影響損益).

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)減少-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債增加

(上述公式中的遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債均為計(jì)入損益部分,不包括計(jì)入所有者權(quán)益部分).

企業(yè)當(dāng)期凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用.

大多數(shù)企業(yè)采用利潤(rùn)總額調(diào)節(jié)為應(yīng)納稅所得額以計(jì)算當(dāng)期所得稅.你所說(shuō)的城建稅、附加、資源稅、印花稅都是可以稅前扣除的,他們有的計(jì)入了管理費(fèi)用、有的計(jì)入了營(yíng)業(yè)稅金及附加,不用納稅調(diào)整.如果不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)的話,企業(yè)所得稅費(fèi)用是等于當(dāng)期所得稅的.

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