遞延所得稅資產(chǎn)的賬務(wù)處理要怎么做?

答:賬務(wù)處理如下:

一、企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時,根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn),

二、資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的,借記本科目,貸記"所得稅--遞延所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"等科目;

應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的,做相反的會計分錄.

三、資產(chǎn)負(fù)債表日,預(yù)計未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的,按應(yīng)減記的金額,借記"所得稅--當(dāng)期所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"科目,貸記本科目.

四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的余額.

什么是遞延所得稅資產(chǎn)呢?

答:遞延所得稅資產(chǎn)是指未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響,在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款.

利潤表中"所得稅費(fèi)用"是企業(yè)自己根據(jù)利潤計算出來的稅費(fèi),而資產(chǎn)負(fù)債表里面的"應(yīng)交稅費(fèi)",這個是給稅務(wù)局的稅費(fèi),兩者不一樣,他們之間就差了一個納稅差異.

本文就遞延所得稅資產(chǎn)的賬務(wù)處理要怎么做的相關(guān)問題到此結(jié)束,對此大家是否還有什么不了解的地方嗎?更多相關(guān)精彩內(nèi)容請持續(xù)關(guān)注會計學(xué)堂.