關(guān)聯(lián)企業(yè)無(wú)償占用資金會(huì)影響所得稅應(yīng)繳嗎?

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。

因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為，關(guān)聯(lián)企業(yè)一方將資金無(wú)償提供給另一方使用，從表面上看，一方?jīng)]有取得任何經(jīng)濟(jì)利益，但是由于關(guān)聯(lián)關(guān)系的存在，使得此項(xiàng)交易不符合獨(dú)立交易原則。提供資金作為一種融資服務(wù)，關(guān)聯(lián)企業(yè)一方要按獨(dú)立企業(yè)收取利息，開(kāi)具發(fā)票并依法納稅，另一方符合條件的利息支出可作為成本、費(fèi)用稅前列支。一般情況下，按照金融企業(yè)同期同類貸款利率，也就是采取“可比非受控價(jià)格法”核定。A公司2016年應(yīng)核定利息收入138.6萬(wàn)元(2000×6.93%)。

公司之間或個(gè)人與公司之間發(fā)生的資金往來(lái)(無(wú)償借款)，若沒(méi)有取得貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟(jì)利益，不繳納營(yíng)業(yè)稅。由于無(wú)償借款無(wú)收入體現(xiàn)，因此也不涉及企業(yè)所得稅問(wèn)題。

《稅收征收管理法》第三十六條規(guī)定，企業(yè)或者外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用;不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用，而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整。

即若借貸雙方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其利息收入并繳納營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)學(xué)堂提供。

【相關(guān)內(nèi)容】

關(guān)聯(lián)企業(yè)之間占用資金是否應(yīng)確認(rèn)利息收入，繳納營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅?

完全需要。

讀完這篇關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)無(wú)償占用資金會(huì)影響所得稅應(yīng)繳嗎的文章，對(duì)于這種影響了解深入了嗎，公司之間的利益牽扯分清厲害是財(cái)會(huì)人員的工作，本文僅做參考。