企業(yè)使用境外機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)服務(wù)可否代扣所得稅?

《企業(yè)所得實(shí)施條例》第五條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二條第三款所稱機(jī)構(gòu)、場所，是指在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場所，包括：(三)提供勞務(wù)的場所。

企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第七條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第三條所稱來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：(二)提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定。根據(jù)以上規(guī)定，如果該境外公司的服務(wù)發(fā)生地在境外，按上述原則，按勞務(wù)發(fā)生地確定屬于境外所得，如果該公司屬于《企業(yè)所得稅法》第三條第三款規(guī)定的非居民：“非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅?！逼鋪碓从诰惩馑貌恍枰鄞U企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)學(xué)堂提供。

因此，新加坡公司為貴公司提供設(shè)計(jì)勞務(wù)，其中兩次到現(xiàn)場(境內(nèi))，新加坡公司在境內(nèi)構(gòu)成機(jī)構(gòu)場所，其在境內(nèi)提供勞務(wù)所得屬于來源于境內(nèi)所得同，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。計(jì)繳企業(yè)所得稅時(shí)，按如下規(guī)定執(zhí)行：《國家總局關(guān)于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2010〕19號)第七條規(guī)定，非居民企業(yè)為中國境內(nèi)客戶提供勞務(wù)取得的收入，凡其提供的服務(wù)全部發(fā)生在中國境內(nèi)的，應(yīng)全額在中國境內(nèi)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。

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委托境外公司進(jìn)行勘探勘察服務(wù)，是否代扣代繳企業(yè)所得稅和增值稅?

企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第七條　企業(yè)所得稅法第三條所稱來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：(二)提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定;

所以您公司付境外的勘探勘察費(fèi)不需要代扣代繳增值稅、企業(yè)所得稅。

企業(yè)使用境外機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)服務(wù)可否代扣所得稅或是魏國境外公司進(jìn)行其他服務(wù)，在企業(yè)所得稅和增值稅方面，遵循的法規(guī)，都在企業(yè)所得稅法中，有說明了。