企業(yè)年會(huì)的增值稅能抵扣嗎？

企業(yè)福利性質(zhì)的年會(huì)產(chǎn)生的會(huì)議費(fèi)，在職工福利費(fèi)中核算，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

處理：

(1)當(dāng)月抵扣時(shí)的分錄

借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 20萬元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1.2萬元

貸：銀行存款 21.2萬元

(2)應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的分錄

借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 1.2萬元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)1.2萬元

(1)公司組織銷售代理商舉辦經(jīng)營(yíng)年會(huì)發(fā)生的會(huì)議費(fèi)，屬于銷售費(fèi)用的范疇，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;

(2)公司組織員工崗位技能培訓(xùn)發(fā)生的會(huì)議費(fèi)，屬于職工教育經(jīng)費(fèi)的范疇，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;

(3)公司替客戶報(bào)銷承擔(dān)的會(huì)議費(fèi)，屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)的范疇，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

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