負(fù)數(shù)發(fā)票跨月怎么作廢?

當(dāng)月開(kāi)增值稅紅字發(fā)票跨月不能作廢，當(dāng)月紅字發(fā)票是沖銷(xiāo)原來(lái)交易的，如果需要再重新開(kāi)具發(fā)票，直接開(kāi)藍(lán)字發(fā)票就行了

按照國(guó)稅發(fā)2006156號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》，一般納稅人在開(kāi)具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理;開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。

同時(shí)具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：

(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月;

(二)銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬;

(三)購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

專用發(fā)票若同時(shí)滿足以上條件，則可按作廢處理。作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。

跨月發(fā)票作廢怎么辦?

一、跨月的發(fā)票因?yàn)橐呀?jīng)抄報(bào)稅了，發(fā)票就無(wú)法作廢了，因?yàn)殚_(kāi)票系統(tǒng)上的數(shù)據(jù)已經(jīng)上傳到國(guó)稅服務(wù)器里去了;所以只有通過(guò)開(kāi)具紅字發(fā)票來(lái)處理了。

二、而申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票，是需要購(gòu)買(mǎi)方先在開(kāi)票系統(tǒng)里開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表開(kāi)好，上傳國(guó)稅局服務(wù)器;等出現(xiàn)信息表編號(hào)后，然后銷(xiāo)售方根據(jù)這個(gè)信息表編號(hào)再來(lái)開(kāi)具紅字發(fā)票的。

三、購(gòu)貨方先在開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表步驟：

1、登錄稅控發(fā)票開(kāi)票軟件;

2、發(fā)票管理----紅字發(fā)票信息表----紅字增值稅專用信息表填開(kāi);

3、購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)----選擇已抵扣或未抵扣----確定;

4、進(jìn)入開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表后輸入銷(xiāo)售方名稱、納稅人識(shí)別號(hào);貨物名稱、數(shù)量及金額----打印----上傳該張開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表后得到信息表編號(hào)即可。

四、銷(xiāo)售方根據(jù)購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具的紅字增值稅專用發(fā)票信息表后得到信息表編號(hào)來(lái)開(kāi)具紅字發(fā)票：

1、發(fā)票管理----增值稅專用發(fā)票填開(kāi)----跳出專用發(fā)票信息----確定;

2、紅字----選擇“導(dǎo)入紅字發(fā)票信息表”----輸入購(gòu)買(mǎi)方的開(kāi)票資料----貨物名稱、數(shù)量、金額----打印即可。

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