增值稅減免明細表中免稅對應(yīng)的進項稅怎么填?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第23號)附件《增值稅減免稅申報明細表》填寫說明規(guī)定，“免稅銷售額對應(yīng)的進項稅額”：本期用于增值稅免稅項目的進項稅額。小規(guī)模納稅人不填寫本列，一般納稅人按下列情況填寫：

1.納稅人兼營應(yīng)稅和免稅項目的，按當(dāng)期免稅銷售額對應(yīng)的進項稅額填寫;

2.納稅人本期銷售收入全部為免稅項目，且當(dāng)期取得合法扣稅憑證的，按當(dāng)期取得的合法扣稅憑證注明或計算的進項稅額填寫;

3.當(dāng)期未取得合法扣稅憑證的，納稅人可根據(jù)實際情況自行計算免稅項目對應(yīng)的進項稅額;無法計算的，本欄次填“0”。

增值稅減免會計分錄怎么寫?

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)繳稅費--應(yīng)交增值稅

借：應(yīng)繳稅費--應(yīng)交增值稅(減免稅額)

貸：營業(yè)外收入--補貼收入

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