所得稅匯算清繳后發(fā)現(xiàn)有調(diào)整的項(xiàng)目如何處理?

我國企業(yè)所得稅實(shí)行按季度(月份)預(yù)繳稅款，年終匯算清繳的制度。所得稅清算的時(shí)間往往在次年1月至5月進(jìn)行。其步驟是：

企業(yè)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，先向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款;

然后，稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)自行匯算清繳的款項(xiàng)進(jìn)行審核，審核有誤時(shí)再按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行調(diào)整。在會計(jì)實(shí)踐中，對于由稅務(wù)機(jī)關(guān)(審)核定或由企業(yè)自查得出應(yīng)樸(退)企業(yè)所得稅如何進(jìn)行會計(jì)處理，尚未明確規(guī)定，企業(yè)對上年度匯算清繳納稅的處理，目前主要有三種不同做法：一是通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶核算;二是通過“所得稅費(fèi)用”賬戶核算。

企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做會計(jì)分錄?

1、應(yīng)補(bǔ)繳稅額的，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

2、繳納稅款時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、調(diào)整未分配利潤，

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

5、多繳稅額的，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

6、調(diào)整未分配利潤，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

以上就是會計(jì)學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于所得稅匯算清繳后發(fā)現(xiàn)有調(diào)整的項(xiàng)目如何處理的全部內(nèi)容了，企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做會計(jì)分錄?獲取更多財(cái)務(wù)知識，請持續(xù)關(guān)注會計(jì)學(xué)堂網(wǎng)的更新