代扣代繳的增值稅賬務(wù)處理怎么做?

賬務(wù)處理參考如下：

支付費(fèi)用時(shí)：

借：成本或者費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅

交稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅

貸：銀行存款

【相關(guān)內(nèi)容】

代扣代繳稅款的稅務(wù)會(huì)計(jì)如何處理?

企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅等，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。 據(jù)此，企業(yè)代扣代繳的各種稅款，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”相關(guān)科目核算。 借：相關(guān)科目 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--
若由支付單位承擔(dān)代扣代繳稅款 借：營業(yè)稅金及附加(流轉(zhuǎn)稅及附加稅費(fèi)) 所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)。

代扣代繳增值稅可否抵扣?

根據(jù)財(cái)稅【2016】36號(hào)第二十五條規(guī)定：下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：(四)從境外單位或者個(gè)人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額會(huì)計(jì)學(xué)堂提供。

納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

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