抵扣勾選和退稅勾選怎么選擇?

增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)V3.0.04升級(jí)后，發(fā)票勾選增加“退稅勾選”、“代辦退稅勾選”選項(xiàng)。

需要提醒外貿(mào)企業(yè)注意的事，外貿(mào)企業(yè)采用確認(rèn)平臺(tái)勾選發(fā)票時(shí)，不能再向以前一樣將用于抵扣和用于退稅的發(fā)票一起選擇確認(rèn)了，應(yīng)該通過“退稅勾選”“退稅確認(rèn)勾選”功能完成用于出口退稅的發(fā)票勾選確認(rèn)。

升級(jí)后有關(guān)問題明確如下：

按照財(cái)稅2012年39號(hào)及總局公告2012年24號(hào)有關(guān)規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算出口貨物，明確區(qū)分購(gòu)進(jìn)貨物用于內(nèi)銷還是外銷，分別進(jìn)行抵扣和退稅;若購(gòu)進(jìn)時(shí)不能確定內(nèi)銷或出口的，先計(jì)入出口庫存賬(不得進(jìn)行抵扣，操作時(shí)勾選“用于出口退稅”)，后期確認(rèn)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，應(yīng)按規(guī)定開具“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明”后，在次月申報(bào)時(shí)，填寫增值稅申報(bào)表附表二“外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明”欄次進(jìn)行抵扣(轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明已傳遞貨勞處進(jìn)行申報(bào)比對(duì)監(jiān)控);請(qǐng)及時(shí)提醒外貿(mào)企業(yè)操作時(shí)慎重勾選“用于進(jìn)項(xiàng)抵扣”(確認(rèn)用于內(nèi)銷的除外)，經(jīng)與總局確認(rèn)，升級(jí)后的系統(tǒng)在勾選之后，無法進(jìn)行用途變更，也就是說勾選“進(jìn)項(xiàng)抵扣”后無法再用于申請(qǐng)出口退稅，(即使再做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，出口退稅審核系統(tǒng)也無相關(guān)發(fā)票信息)。文件依據(jù)2012年24號(hào)第八條第(一)項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額已計(jì)算抵扣的增值稅專用發(fā)票，不得在申報(bào)退(免)稅時(shí)提供”。

“退稅勾選”是為了防止外貿(mào)企業(yè)一票兩用。出口退稅收入所對(duì)應(yīng)的購(gòu)貨增值稅專用發(fā)票不得參與銷項(xiàng)稅額抵扣，“退稅勾選”未出現(xiàn)之前內(nèi)外銷都有的外貿(mào)企業(yè)是否抵扣了出口退稅收入所對(duì)應(yīng)的購(gòu)貨增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額主要靠稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員檢查，部分企業(yè)時(shí)間一長(zhǎng)，無從查起，給稅務(wù)機(jī)關(guān)帶來了很大壓力?！巴硕惞催x”、“代辦退稅勾選”出現(xiàn)后，可從上游控制抵扣問題，對(duì)企業(yè)來說可以解決因?yàn)椤按中拇笠狻?，把出口退稅收入所?duì)應(yīng)購(gòu)貨增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額參與銷項(xiàng)稅額抵減的問題，對(duì)稅務(wù)來說可以解決企業(yè)“一票兩用”的問題。

增值稅發(fā)票可以既抵扣又退稅?

抵扣的是進(jìn)項(xiàng)稅額。退稅的是銷項(xiàng)稅額。

比如：一個(gè)符合稅法規(guī)定的實(shí)行即征即退的生產(chǎn)型福利企業(yè)，

當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的金額是10萬元，認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額是1.7萬元。

當(dāng)期符合退稅條件銷項(xiàng)發(fā)票的金額是12萬元，銷項(xiàng)稅額是2.04萬元，那么當(dāng)期應(yīng)納稅額是2.04-1.7=0.34萬元

按照有關(guān)規(guī)定，當(dāng)期退稅就是0.34萬元。

以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于抵扣勾選和退稅勾選怎么選擇抵扣勾選和退稅勾選怎么選擇的全部?jī)?nèi)容了，增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)V3.0.04升級(jí)后，發(fā)票勾選增加“退稅勾選”、“代辦退稅勾選”選項(xiàng)，獲取更多財(cái)務(wù)知識(shí)，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)的更新。