不付供應(yīng)商尾款進(jìn)項(xiàng)稅要轉(zhuǎn)出嗎?

1、無(wú)法支付的款項(xiàng)。直接作為其他收入并入企業(yè)應(yīng)納稅所得稅額，不需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理。但是根據(jù)貴公司的問(wèn)題表述，不屬于此種。

2、如果是由于其品種、質(zhì)量等原因供貨方給予的銷(xiāo)售折讓?zhuān)敲丛诎凑障嚓P(guān)的程序進(jìn)行處理后，可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》的通知(國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào))的規(guī)定，一般納稅人取得專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)后，出具《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》。購(gòu)買(mǎi)方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。

3、如果屬于不用支付的應(yīng)付款項(xiàng)，那么我們認(rèn)為屬于供方貨給予的返利，要按文件分別不同情況進(jìn)行處理

已付供應(yīng)商貨款，供應(yīng)商放棄債權(quán)需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出嗎?

該筆貨款轉(zhuǎn)入資本公積前不需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

這相當(dāng)于用接受贈(zèng)送的貨幣資金去購(gòu)買(mǎi)庫(kù)存商品，購(gòu)買(mǎi)商品和接受捐贈(zèng)是兩個(gè)不同的業(yè)務(wù)，他們之間沒(méi)有必然的關(guān)系。

企業(yè)與債權(quán)人進(jìn)行債務(wù)重組時(shí)，應(yīng)按以下規(guī)定處理：

(一)以現(xiàn)金清償債務(wù)的，支付的現(xiàn)金小于應(yīng)付債務(wù)賬面價(jià)值的差額，計(jì)入資本公積;

(二)以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的，應(yīng)按應(yīng)付債務(wù)的賬面價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)。應(yīng)付債務(wù)的賬面價(jià)值與用于抵償債務(wù)的非現(xiàn)金資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額，作為資本公積，或者作為損失計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外支出。

由此可知，因豁免和因其他原因不能支付的債務(wù)或債務(wù)重組收益，應(yīng)轉(zhuǎn)入“資本公積”;但債務(wù)損失(無(wú)論是債務(wù)人，還是債權(quán)人)，則應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”。

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