企業(yè)發(fā)工資及交稅操作詳細(xì)解答

答：對(duì)于企業(yè)發(fā)工資及交稅的相關(guān)情況，會(huì)計(jì)學(xué)堂給您整理了如下：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（以下簡(jiǎn)稱《實(shí)施條例》）第三十四條，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。這里說(shuō)的工資薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。

同時(shí)，為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利均屬于職工福利費(fèi)。而《實(shí)施條例》第四十條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。

馬上就要發(fā)過(guò)年的工資了，因此這個(gè)問(wèn)題會(huì)計(jì)學(xué)堂相信，不少上班族都比較關(guān)心：

如果企業(yè)在2017年12月計(jì)提了第13個(gè)月工資，2018年1月才真正發(fā)放給員工，那企業(yè)該在2017年度所得稅前扣除還是在2018年扣除呢？

A：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局2015年第34號(hào)）第二條的規(guī)定，企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實(shí)際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金，準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除。

看完了會(huì)計(jì)學(xué)堂的上述文章，對(duì)于企業(yè)發(fā)工資及交稅的這兩個(gè)問(wèn)題，您是否還有什么疑問(wèn)呢？如果您還有不懂的滴，可以咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂的在線老師哦！