本年度應(yīng)收賬款未收回需要交所得稅嗎?

無法收回，確認(rèn)營業(yè)外支出，所得稅的時(shí)候需要出財(cái)損報(bào)告，不然稅前無法扣除。

超過三年以上的應(yīng)付款項(xiàng)，如果債權(quán)方?jīng)]有將該項(xiàng)應(yīng)收債權(quán)作為資產(chǎn)損失在企業(yè)所得稅前扣除，債務(wù)人無需調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

已經(jīng)并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得的應(yīng)付賬款在以后年度支付的，可在支付年度稅前扣除。

對企業(yè)逾期3年以上仍未收回的應(yīng)收賬款壞賬損失稅前扣除的，應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法>的通知》(國稅發(fā)[2009]88號)第十八條的規(guī)定，即逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)，企業(yè)有依法催收磋商記錄，確認(rèn)債務(wù)人已資不抵債、連續(xù)三年虧損或連續(xù)停止經(jīng)營三年以上的，并能認(rèn)定三年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來，可以認(rèn)定為損失會計(jì)學(xué)堂提供。

【舉例】

今年12月給客戶開了發(fā)票，但是客戶要明年1月才能付款，此筆款項(xiàng)記了應(yīng)收賬款，今年這筆應(yīng)收賬款不需要交企業(yè)所得稅。

但是，與應(yīng)收賬款相對用的主營業(yè)務(wù)收入，是要繳納企業(yè)所得稅的。其主營業(yè)務(wù)成本，可以在所得稅稅前扣除。

本年度應(yīng)收賬款未收回的情況，根據(jù)時(shí)間來決定是否需要交所得稅，如上所說，超過三年，沒有任何往來后，便認(rèn)定為損失，本文僅供參考。