小規(guī)模企業(yè)貸款收到的利息繳納多少增值稅？

答：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件3
營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定：金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，自結(jié)息日起90天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅，待實(shí)際收到利息時(shí)按規(guī)定繳納增值稅。

上述所稱金融企業(yè)，是指銀行（包括國(guó)有、集體、股份制、合資、外資銀行以及其他所有制形式的銀行）、城市信用社、農(nóng)村信用社、信托投資公司、財(cái)務(wù)公司。

上述增值稅優(yōu)惠政策除已規(guī)定期限的項(xiàng)目和第五條政策外，其他均在營(yíng)改增試點(diǎn)期間執(zhí)行。如果試點(diǎn)納稅人在納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前已經(jīng)按照有關(guān)政策規(guī)定享受了營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠，在剩余稅收優(yōu)惠政策期限內(nèi)，按照本規(guī)定享受有關(guān)增值稅優(yōu)惠。

1、會(huì)計(jì)收入按月計(jì)算，但是增值稅上的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間滯后。比如會(huì)計(jì)按月計(jì)息，合同約定的結(jié)息日是每季度最后一個(gè)月的20日，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為后者。此時(shí)，相當(dāng)于增值稅納稅人申報(bào)總是提前，一般來(lái)說(shuō)，稅務(wù)當(dāng)局可能樂(lè)見(jiàn)其成，未必太較真。

2、會(huì)計(jì)上按照實(shí)際利率計(jì)算，但是增值稅上傳統(tǒng)的理解還是按照名義利率去計(jì)算。但是相對(duì)而言，實(shí)際利率和名義利率計(jì)算的結(jié)果并沒(méi)又顯著差異，稅務(wù)機(jī)關(guān)也不會(huì)過(guò)多干預(yù)。

看完了本篇文章，相信您應(yīng)該明白了：小規(guī)模企業(yè)貸款收到的利息繳納增值稅的答案。同時(shí)，更多會(huì)計(jì)方面的知識(shí)，多多關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂。