代表處增值稅怎么入賬?

借：現(xiàn)金或銀行，貸：收入，貸：應(yīng)交增值稅。

營改增后，咨詢鑒證服務(wù)納入增值稅應(yīng)稅范圍，部分代表處被調(diào)整為增值稅納稅人。經(jīng)過對相關(guān)文件的分析，營改增后外資代表處應(yīng)據(jù)實申報繳納增值稅，即代表處沒有發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，則不需要繳納增值稅。

代表處改為增值稅納稅人后，應(yīng)按照財稅[2013]106號文的規(guī)定申報繳納增值稅，但財稅[2013]106號文并沒有明確規(guī)定代表處增值稅納稅人繳納增值稅的方式。因此，代表處營改增后仍應(yīng)參考國稅發(fā)[2010]18號文對代表處增值稅的申報繳納方式的規(guī)定。

根據(jù)國稅發(fā)[2010]18號文第九條規(guī)定：“代表機構(gòu)發(fā)生增值稅、營業(yè)稅應(yīng)稅行為，應(yīng)按照增值稅和營業(yè)稅的相關(guān)法規(guī)計算繳納應(yīng)納稅款。”即代表處只有在發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為時才需要按規(guī)定繳納增值稅。營改增只是將相關(guān)服務(wù)列入增值稅應(yīng)稅項目中，并沒有出臺相關(guān)文件規(guī)定代表處列入“營改增”范圍，只有當(dāng)代表處發(fā)生“營改增”應(yīng)稅服務(wù)時才需要按照規(guī)定繳納增值稅。

【相關(guān)內(nèi)容】

代表處都交什么稅?

外企代表處又稱外國企業(yè)在華常駐代表處。我國對代表處的設(shè)立沒有注冊資本要求，設(shè)立申請手續(xù)簡便，且營運成本較低，因此一些規(guī)模較大、行事審慎的外國企業(yè)在進入中國前，往往選擇設(shè)立代表機構(gòu)的形式，以作為其在華投資和體驗中國市場的第一步。

根據(jù)新政策規(guī)定，從今年1月1日起，所有代表機構(gòu)都應(yīng)在季度終了之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅、營業(yè)稅，并按照《增值稅暫行條例》及其實施細則規(guī)定的納稅期限，向主管稅務(wù)機關(guān)據(jù)實申報繳納增值稅會計學(xué)堂提供。

增值稅納稅的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

代表處增值稅怎么入賬，簡單的說，就是將營業(yè)稅改成了增值稅，但也不是一個名稱改變那么簡單，本文講述到這，歡迎閱讀。