建筑業(yè)預(yù)交的增值稅如何處理？

2018-01-25 11:48 來源：網(wǎng)友分享
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建筑企業(yè)預(yù)交增值稅是常態(tài)，而且很多預(yù)交的的增值稅都是不開發(fā)票的，很多小伙伴都不知道不開發(fā)票的建筑業(yè)預(yù)交的增值稅如何處理，本文來為大家詳細(xì)解答。

建筑業(yè)預(yù)交的增值稅如何處理？

（一）預(yù)收款沒有開具發(fā)票

1、收到款項(xiàng)時(shí)

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款

應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 （一般計(jì)稅方式）

應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅 （簡易計(jì)稅方式）

建筑業(yè)預(yù)交的增值稅如何處理

2、預(yù)交稅款時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅 （一般計(jì)稅方式）

應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅 （簡易計(jì)稅方式）

貸：銀行存款

3、就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加

依據(jù)財(cái)稅[2016]74號(hào)規(guī)定，在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅時(shí)，以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

-教育附加

-地方教育附加

貸：銀行存款

以上就是小編為大家介紹的建筑業(yè)預(yù)交的增值稅如何處理，相信大家看完已經(jīng)會(huì)寫分錄了，如果還需要更多的財(cái)務(wù)知識(shí)，歡迎在窗口與會(huì)計(jì)學(xué)堂老會(huì)計(jì)們互動(dòng)答疑。

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