不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅需要先抵扣后轉(zhuǎn)出嗎？

答：不需要，不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅不需要先抵扣后轉(zhuǎn)出。但還是需要認(rèn)證才能轉(zhuǎn)出。

一、不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出不能等同。

二、只有“不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，才存在“轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額”的情況。

比如購(gòu)進(jìn)原材料本身是用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，但后來(lái)改變用途用于職工福利了，此時(shí)由于原來(lái)抵扣過(guò)了進(jìn)項(xiàng)稅額，現(xiàn)在用于職福利的那部分進(jìn)項(xiàng)屬于“不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”的情況，但已抵扣了，所以要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

三、如果不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額從購(gòu)進(jìn)的時(shí)候就沒(méi)有抵扣，也就不屬于“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”的范圍。

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（含不得抵扣，以下簡(jiǎn)稱進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）也是基于一定的原理。主要基于兩點(diǎn)：

一、證據(jù)無(wú)法表明：銷售方依法承擔(dān)了代收義務(wù)，且該代收義務(wù)已經(jīng)被稅務(wù)局知曉從而發(fā)生了代繳義務(wù)，比如扣稅憑證不規(guī)范。

二、產(chǎn)品在該環(huán)節(jié)退出了生產(chǎn)流通領(lǐng)域（是指退出了增值稅鏈條，含進(jìn)入消費(fèi)環(huán)節(jié)、簡(jiǎn)易計(jì)稅和免稅環(huán)節(jié)、進(jìn)入非增值稅應(yīng)稅領(lǐng)域、因管理不當(dāng)導(dǎo)致的損失等）。

以上就是小編為大家介紹的不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅需要先抵扣后轉(zhuǎn)出嗎，相信大家看完已經(jīng)知道了，如果還有不懂得或者想知道更多的財(cái)務(wù)知識(shí)，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂。